監管部門嚴防IPO造假 財務審核五大新原則亮相

　　昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓班（發行專題）上，監管部門人士介紹了首發（IPO）財務審核最新五大原則，并透露，“預防財務造假、防范審核風險”是IPO財務審核工作的重點，業績披露合規性審核是財務監管核心。監管部門即將建立首發企業現場檢查機制，并納入日常審核的范圍。

　　培訓會上，監管部門人士要求各大保薦機構嚴格把關，防止帶病申報。要求券商對在審IPO項目進行自查自糾，一旦發現不符合發行條件事項的，應及時主動撤回推薦。監管部門將綜合運用“專項問核、現場檢查、采取監管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規行為。

　　財務審核五大新原則

　　參加此次培訓的一位上市券商保代向證券時報記者介紹，監管人士在培訓會上，提出了IPO財務審核的五大基本原則：

　　一是依法監管、從嚴監管、全面監管。監管部門將全面圍堵“IPO造假”，完善監管流程和工作效率。

　　二是合規性審核、系統性審核、整體性審核：IPO財務審核從申報企業的歷史沿革、股權變動、整體變更、并購重組、關聯交易、同業競爭、業務演變、經營模式、行業競爭、治理架構、會計基礎工作等各個角度進行考量。

　　“財務審核不是孤立的行為。”監管部門人士強調，即將建立首發企業現場檢查機制，并納入日常審核的范圍，財務審核將嚴格審查發行人及保薦機構的多項材料。

　　三是從行業——業務——財務角度，把好資本市場入門關：在“真實”的基礎上，力求財務會計信息的披露達到“充分、完整、準確”的要求，并符合及時性的要求。

　　四是督促各市場主體勤勉盡責。監管部門明確要求，保薦機構嚴格把關，防止“帶病申報”，應關注發行人申報期內的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱；券商應控制風險健全內控制度，充分發揮內核、風控部門的作用。

　　五是加大懲處力度，對IPO中的違法違規行為加強問責，發現一起、查處一起。監管部門將綜合運用“專項問核、現場檢查、采取監管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規行為。

　　32家企業IPO申請終止審查

　　“近期審核過程中，至少有十幾家企業今年上半年經營數據與去年上半年相比，有比較大的下滑。”監管部門人士表示，發行人應該按照要求披露下一個報告期的經營業績數據預告，包括營業收入、凈利潤同比變化預告，券商應做出專業審核報告。

　　據統計，截至9月8日，今年以來已有32家企業IPO申請被“終止審查”。此外，從2014年至2016年9月14日，IPO發審會否決企業共35家。其中，主板中小板18家，創業板17家，涉及的主要財務問題包括“內部控制不健全、信息披露不合規、會計基礎不規范、持續盈利能力存在重大不確定性、重要客戶或收入真實性存疑”等問題。(文/吳海燕)

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